制度の要点と変更の時系列
ふるさと納税の制度に関する要点を、総務省の公式資料に基づいて整理したページです。 本ページは制度の一般的な整理であり、個別の税務助言や、特定の自治体・返礼品への寄附の推奨は行いません。 寄附の前には、総務省ふるさと納税ポータルで最新の内容を確認してください。
制度変更の時系列（総務省公式ベース）
| 時期 | 変更の内容 |
|---|---|
| 2019年6月1日 | 指定制度の開始。ふるさと納税の対象となる自治体は総務大臣の指定を受ける仕組みになり、返礼品については「返礼割合3割以下」「地場産品であること」が指定基準とされた。 |
| 2024年6月28日 | 指定基準の見直しを公表。寄附に対してポイント等を付与する事業者を通じた寄附の募集を禁止することなどが示された。 |
| 2025年10月1日 | ポイント付与の禁止が施行。ポータルサイトやポイントサイトが寄附に伴って付与するポイント（名称を問わない）が対象で、寄附額に応じて上乗せされる還元はできなくなった。一方、クレジットカード決済に伴う通常のポイント付与は、この禁止の対象外とされている（総務省のQ&A）。本サイトの単価計算でも、ポイント還元は一切加味していない。 |
| 2026年10月1日 | 地場産品基準の見直しと、募集経費の上限の引き下げが施行。返礼品について「その地域で価値の過半が生まれたもの」であることを事業者が証明する仕組みが導入され、自治体が寄附の募集にかけられる経費の上限は、寄附金額の5割から段階的に4割へ引き下げられる。これに伴い、同じ返礼品でも寄附額が見直される場合がある。 |
出典： 総務省 ふるさと納税ポータル https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/furusato/ ／ 関連資料（指定基準の見直し等） https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/furusato/archive/ （最終確認日： 2026-11-13）
控除の仕組み（制度の整理）
- ふるさと納税は、生まれ故郷や応援したい自治体への寄附です。原則として、寄附額のうち2,000円を超える部分について、所得税と住民税から控除が受けられます。
- 所得税からは寄附金控除（所得控除）として、住民税からは基本分（寄附額のうち2,000円を超える部分の10%）と特例分が控除されます。特例分は、住民税の所得割額の2割が限度とされています。
- 控除には上限があり、上限は年収や家族構成、他の控除の状況によって変わります。上限を超えて寄附した場合、その分は自己負担になります。本サイトでは個別の上限額は計算しません。目安は総務省ふるさと納税ポータルの「控除上限額の目安」などで確認してください。
- 控除を受けるためには、確定申告を行うか、下記のワンストップ特例制度を利用する必要があります。
出典： 総務省「税金の控除について」 https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/furusato/mechanism/deduction.html ／ 国税庁「No.1155 ふるさと納税（寄附金控除）」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1155.htm （最終確認日： 2026-11-13）
ワンストップ特例制度の概要
- 対象： 確定申告をする必要のない給与所得者等で、1年間の寄附先が5自治体以内の人。6自治体以上に寄附した場合は、確定申告が必要になります（同じ自治体に複数回寄附しても1自治体として数えます）。
- 手続き： 寄附の申込み時にワンストップ特例の利用を希望し、寄附した自治体へ「寄附金税額控除に係る申告特例申請書」と、マイナンバー確認・本人確認の書類を提出します。申請書の提出期限は、寄附した年の翌年1月10日必着です。オンラインで申請できる仕組み（自治体マイページ等）も広がっています。
- 控除の形： ワンストップ特例を利用した場合、控除額の全額が住民税から控除されます（所得税からの控除は行われません）。
- 注意： 医療費控除などで確定申告（または住民税申告）をした場合、ワンストップ特例は適用されなくなります。その場合は、寄附金受領証明書を添えて確定申告で寄附金控除を申告する必要があります。
出典： 総務省 ふるさと納税ポータル（ワンストップ特例制度の案内） https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/furusato/ （最終確認日： 2026-11-13）